Przez płynność finansową rozumiemy zdolność przedsiębiorstwa do terminowego i szybkiego regulowania zobowiązań. Ocena płynności finansowej jest dokonywana przy zastosowaniu dwóch grup wskaźników. Pierwszej na podstawie wskaźników statycznych, opartych na bilansie oraz drugiej grupie – wskaźników dynamicznych, opartych na przepływach pieniężnych.
Zadłużenie bardzo często jest wykorzystywane jako jeden z instrumentów sterowania efektywnością pracy. Poprzez zadłużenie podmiot nie tylko wpływa na wynik finansowy ale również zwiększa ryzyko prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Konieczne jest dokonywanie systematycznej oceny poziomu, struktury oraz opłacalności zadłużenia.
Sprawozdania finansowe są definiowane jako „uporządkowane przedstawienie sytuacji finansowej i finansowych wyników działalności jednostki”. Sprawozdawczość finansowa jest również rozumiana jako końcowy efekt – wytwór systemu rachunkowości finansowej.
Badaniu podlegają roczne sprawozdania finansowe określonych podmiotów m.in. jednostek, które w poprzedzającym roku obrotowym, za który sporządzono sprawozdania finansowe, spełniły co najmniej dwa z trzech warunków:
Na podstawie analizy struktury majątkowo-kapitałowej szacowany jest poziom ryzyka finansowego. Do określania poziomu bezpieczeństwa finansowego przedsiębiorstwa najczęściej wykorzystywane są wskaźniki:
Analiza rentowności jest dokonywana na podstawie wyniku finansowego, który może być dodatni bądź ujemny, a więc mieć postać zysku lub straty. Osiąganie zysku nie jest jednak równoznaczne z tym, że dana działalności jest efektywna. Poziom zysku powinien osiągać określony poziom aby z jednej strony stanowić wystarczającą rekompensatę w związku z ponoszonym ryzykiem, zaś z drugiej strony pozwalać na realizację strategicznych celów przedsiębiorstwa.
Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą dążąc do realizacji podstawowego celu, którym jest osiągnięcie zysku, maksymalizacja korzyści z zainwestowanego kapitału. Osiągniecie tego celu jest możliwe tylko pod warunkiem prawidłowego działania systemu informacyjnego, który zapewnia sprawozdawczość finansowa. Sprawozdawczość finansowa pozwala na podejmowanie określonych decyzji na podstawie uzyskanych parametrów czy dokonanej analizy porównawczej. Warto pamiętać, iż analiza finansowa jest instrumentem zarządzania przedsiębiorstwem, dostarcza więc zarządowi informacji o celach, założeniach jakie zostały osiągnięte.
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości określa szereg uproszczeń w zakresie sprawozdawczości finansowej dla miko przedsiębiorstw. Przede wszystkim zwalnia jednostkę małą oraz mikro z konieczności sporządzania rachunku przepływów pieniężnych.